Для большинства владельцев земельных участков земельный налог является обязательным. Однако не все обязаны его платить. Закон устанавливает, кто освобожден от земельного налога, а кто обязан его уплачивать. Рассказываем о земельном налоге 2025 года.

Земельный налог 2025: кому необходимо его уплатить

Земельный налог обязаны оплачивать те, кто владеет собственными земельными участками / паями или землепользователи, имеющие в распоряжении участки государственной и коммунальной собственности (даже если у них есть право на бессрочное владение и пользование).

Права на землю должны быть подтверждены документально. Земельный налог рассчитывается по-разному в каждой громаде. В его сумму входит кадастровая стоимость земельного участка, ставка налога, установленная местной властью, а также льготы (если они предоставляются).

Если вы не уверены, нужно ли вам платить этот налог, лучше обратиться в налоговую службу по месту нахождения земельного участка.

В 2025 году сумма земельного налога уплачивается за отчетный 2024 год.

Налог на землю государственной и коммунальной собственности уплачивают бюджетные учреждения, органы местного самоуправления. Освобождаются от уплаты учебные учреждения, учреждения социальной защиты, здравоохранения, культуры, базы подготовки олимпийских спортсменов.

Налог не начисляется на законсервированные земли с радиохимическим или химическим загрязнением, а также на участки, где выращиваются тестовые культуры.

Кто может не платить земельный налог 2025

В 2025 году несколько категорий граждан могут не уплачивать земельный налог. Согласно ст. 281 Налогового кодекса, не платить земельный налог могут:

  • люди с инвалидностью 1 и 2 групп;
  • многодетные семьи, воспитывающие не менее трех несовершеннолетних детей;
  • пенсионеры;
  • ветераны;
  • пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы.

Освобождаются от уплаты налога те, у кого участки не превышают установленные нормы. В городе они могут быть не более 0,10 га, в поселке — не более 0,15 га, в селе — не более 0,25 га. Для личного сельского хозяйства участки могут составлять до 2 га.

От уплаты налога четвертой группы во время войны освобождаются владельцы участков, долей и землепользователи, когда участки или доли передаются в аренду плательщику единого налога четвертой группы.

Кроме того, во время полномасштабной войны освобождаются от уплаты земельных налогов:

  • владельцы или пользователи участков, которые стали непригодными для использования из-за минного загрязнения;
  • владельцы или пользователи участков, находящихся в оккупации или где ведутся (велись) боевые действия;
  • если местные власти утвердили налоговые льготы на территории громады.