Вероятно, вы когда-то слышали выражение «необлагаемый минимум». Его часто используют в контексте штрафов за нарушения, налогов или сборов. Применяют именно необлагаемый минимум, потому что он представляет собой фиксированную сумму.
Но что значит необлагаемый минимум и какой это размер в соответствии с законодательством? Мы объясним, что следует знать о необлагаемом минимуме.
Необлагаемый минимум 2025 года: определение и размер
Согласно Налоговому кодексу Украины (пункт 5, подраздел 1, раздел XX), необлагаемый минимум равен 17 грн.
В Налоговом кодексе указано:
— Если в других законах упоминается необлагаемый минимум доходов граждан, то сумма определяется в размере 17 грн.
Однако на официальном сайте Государственной налоговой службы Украины уточняется, что существуют два размера необлагаемого минимума.
Необлагаемый минимум и социальная льгота: различия
Юрист и адвокат Ростислав Кравец объясняет, что необлагаемый минимум действительно один и составляет 17 грн, но есть исключения.
Речь идет о нормах административного и уголовного законодательства для квалификации преступлений или правонарушений, где сумма необлагаемого минимума соответствует налоговой социальной льготе.
Налоговая социальная льгота устанавливается подпунктами 169.1.1 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV НКУ на соответствующий год.
Налоговая социальная льгота равняется 50% прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц).
Таким образом, в 2025 году прожиточный минимум для трудоспособного лица составляет 3028 грн в месяц, следовательно, социальная льгота равна 1514 грн.
Таким образом, для квалификации правонарушений административного или уголовного характера (не размера штрафа как наказания) необлагаемый минимум составляет 1514 грн. В других случаях необлагаемый минимум составляет 17 грн.
К примеру, мелким воровством считается кража имущества, если его стоимость на момент правонарушения не превышает 0,2 необлагаемого минимума доходов граждан — 605,6 грн (ст. 51 КоАП). Здесь применяется размер налоговой социальной льготы (1514 грн, а не 17 грн).
Если стоимость украденного имущества превышает 605,6 грн, наступает уголовная ответственность.
И уже, согласно статье 185 Уголовного кодекса, тайное хищение чужого имущества наказывается штрафом от 50 до 100 необлагаемых минимумов доходов граждан.
Для определения и классификации правонарушений используется налоговая социальная льгота, а для наказания — необлагаемый минимум.
